Corporate

Юридические лица и налогообложение

Статьи по Теме

Налогообложение компаний на Мальте

Доходы и прирост капитала мальтийских компаний, полученные из иностранных источников, облагаются налогом по ставке в 35%. Правительство Мальты разработало систему налоговых льгот для компаний и их акционеров при распределении дивидендов. 

Двойное налогообложение

На Мальте действует обширная система соглашений об избежании двойного налогообложения, которых на данный момент правительство Мальты заключило более 70. Такого рода соглашения в своем большинстве своем основаны на Типовой Конвенции ОЭСР и освобождают от двойного налогообложения по кредитному методу.

Система условного начисления

На Мальте действует система условного начисления, согласно которой налог, уплаченный компанией, покрывает обязательство по уплате налога акционером после получения дивидендов. Это означает, что после получения дивидендов акционер освобождается от уплаты каких-либо дальнейших налогов.

Холдинговые компании на Мальте

Холдинговые компании, зарегистрированные на Мальте и получающие доход в виде дивидендов или прироста капитала от «участия в холдинге» или от распоряжения таким холдингом, могут потребовать освобождения от налогов как участник холдинга, и, следовательно, доход от дивидендов не будет облагаться налогом на прибыль на территории Мальты.  

Распределение процентов и роялти

Проценты и роялти не облагаются налогом, если они распределяются в пользу владельцев-бенефициаров такого дохода, не являющихся резидентами Мальты. Налог не взимается после распределения дивидендов независимо от места жительства и гражданства акционеров.

Директивы ЕС

Как государству-члену Евросоюза Мальте доступны следующие его директивы:

  • Директива ЕС «О материнских и дочерних компаниях». Задача этой директивы состоит в установлении общей системы налогообложения, действующей для материнских и дочерних компаний различных государств-членов ЕС;
  • Директива ЕС «О слиянии». Задача этой директивы состоит в снятии налоговых препятствий для трансграничных реорганизаций с участием компаний, расположенных в двух или нескольких странах-членах ЕС;
  • Директива ЕС «О налогообложении сбережений». Задача этой директивы состоит во внедрении общеевропейского подоходного налога, в рамках которого страны-члены обязуются предоставлять другим странам-членам информацию об уплаченных процентах и налогах в целях достижения эффективного налогообложения платежей в государстве-члене ЕС, в котором налогоплательщик зарегистрирован в качестве резидента для налоговых целей;
  • Директива ЕС «О процентах и роялти». Задача этой директивы состоит в установлении общей системы налогообложения, применимой к выплатам процентов и роялти между ассоциированными компаниями различных государств-членов ЕС.
More